Кредитные баллы по подоходному налогу (Мас Ахнаса): Подробное объяснение
Кредитные баллы (на иврите — некудот зикуй) по подоходному налогу в Израиле, также известные как часть системы Мас Ахнаса, представляют собой важный механизм, позволяющий налогоплательщикам уменьшить сумму подоходного налога, подлежащую уплате. Эти баллы являются суммой, которая вычитается из рассчитанного налога за определённый налоговый год. Они предназначены для предоставления налоговых льгот различным категориям граждан на основе установленных критериев. В данной статье мы подробно рассмотрим, что такое кредитные баллы, как они рассчитываются, кто имеет право на их получение, а также как они применяются к различным видам доходов. Кроме того, мы разберём примеры использования кредитных баллов и их влияние на итоговую сумму налога.
Что такое кредитные баллы?
Это фиксированная сумма, которая вычитается из подоходного налога, подлежащего уплате налогоплательщиком. Каждый кредитный балл имеет определённую денежную стоимость, которая устанавливается государством и пересматривается ежегодно. По состоянию на 2024 год годовая стоимость одного кредитного балла составляет 2904 шекеля, а ежемесячная — 242 шекеля. Эти суммы напрямую уменьшают налог, который гражданин обязан выплатить государству, что делает кредитные баллы важным инструментом для снижения налогового бремени.
Кредитные баллы предоставляются на основе различных критериев, таких как семейное положение, наличие детей, место жительства, инвалидность, статус репатрианта и другие факторы. Если налогоплательщик соответствует нескольким критериям, он может получить дополнительные кредитные баллы, которые суммируются. Это позволяет значительно снизить сумму налога или даже полностью освободить от его уплаты, если налоговая нагрузка оказывается меньше стоимости предоставленных баллов.
Как работают кредитные баллы?
Баллы применяются к подоходному налогу, который рассчитывается на основе дохода налогоплательщика за налоговый год. Сумма налога уменьшается на общую стоимость кредитных баллов, на которые имеет право налогоплательщик. Однако важно отметить, что кредитные баллы могут снизить налог только до нуля. Это означает, что если сумма налога, подлежащая уплате, меньше стоимости предоставленных баллов, налогоплательщик не получит возврат за «неиспользованные» баллы. Также, если доход гражданина настолько низкий, что подоходный налог вообще не начисляется, кредитные баллы не дают дополнительной финансовой выгоды.
Например, если налогоплательщик имеет право на 3 кредитных балла, их общая годовая стоимость составляет 8712 шекелей (3 × 2904 шекеля). Если сумма подоходного налога, рассчитанная на основе его дохода, составляет 6000 шекелей, то налогоплательщик сможет использовать кредитные баллы только на эту сумму, полностью освободившись от уплаты налога. Оставшаяся часть баллов (8712 − 6000 = 2712 шекелей) не будет использована и не подлежит возврату.
Кто имеет право на баллы?
Право на получение кредитных баллов определяется на основе различных критериев, установленных налоговыми органами Израиля. Вот некоторые из наиболее распространённых категорий налогоплательщиков, которые могут претендовать на кредитные баллы:
-
Все резиденты Израиля: Каждый резидент страны автоматически получает 2,25 кредитных балла (для мужчин) или 2,75 балла (для женщин). Это базовая льгота, которая предоставляется независимо от других факторов.
-
Родители: За каждого ребёнка в возрасте до 18 лет родители могут получить дополнительные кредитные баллы. Например, за первого ребёнка в год его рождения предоставляется 1,5 балла, а за последующих детей — 2 балла.
-
Новые репатрианты (олим хадашим): Новые иммигранты имеют право на дополнительные кредитные баллы в течение первых нескольких лет после репатриации. Обычно это 3 балла в первый год, 2 балла во второй и 1 балл в третий.
-
Жители определённых регионов: Граждане, проживающие в периферийных или экономически менее развитых районах, могут получать дополнительные баллы в зависимости от места жительства.
-
Лица с инвалидностью: Налогоплательщики с инвалидностью или хроническими заболеваниями могут претендовать на дополнительные баллы в зависимости от степени инвалидности.
-
Одинокие родители: Одинокие родители получают дополнительные кредитные баллы, чтобы компенсировать финансовые трудности, связанные с воспитанием детей.
-
Другие категории: Существуют также баллы для тех, кто выплачивает алименты, содержит иждивенцев или выполняет определённые общественные обязанности (например, служба в резерве).
Если налогоплательщик соответствует нескольким критериям, он может суммировать все причитающиеся ему кредитные баллы. Например, женщина, проживающая в периферийном районе, воспитывающая двоих детей и являющаяся новым репатриантом, может получить базовые 2,75 балла, плюс баллы за детей, плюс баллы за статус репатрианта, плюс баллы за место жительства.
Виды доходов и кредитные баллы
Кредитные баллы могут применяться к различным видам доходов, но есть важное различие: некоторые баллы предоставляются только для личных доходов (например, заработной платы), тогда как другие могут использоваться для всех видов доходов, включая доходы от бизнеса, аренды или инвестиций. Например, базовые кредитные баллы (2,25 для мужчин и 2,75 для женщин) применяются ко всем видам доходов, тогда как дополнительные баллы за детей обычно предоставляются только для личных доходов.
Это разделение важно учитывать, так как оно влияет на то, как налогоплательщик может использовать свои кредитные баллы. Например, если у человека есть доход от сдачи недвижимости в аренду, он сможет применить к этому доходу только те баллы, которые не ограничены личными доходами.
Пример расчёта
Для наглядности рассмотрим пример. Допустим, налогоплательщик имеет право на 4 кредитных балла. Годовая стоимость этих баллов составляет 4 × 2904 = 11 616 шекелей. Если его годовой доход приводит к начислению подоходного налога в размере 15 000 шекелей, то после применения кредитных баллов сумма налога уменьшится до 15 000 − 11 616 = 3384 шекеля. Таким образом, налогоплательщик заплатит только 3384 шекеля вместо 15 000.
Теперь предположим, что другой налогоплательщик с таким же количеством кредитных баллов (4) имеет меньший доход, и его подоходный налог составляет всего 8000 шекелей. В этом случае кредитные баллы покроют только 8000 шекелей, и налогоплательщик не будет платить налог вообще, но оставшиеся 3616 шекелей (11 616 − 8000) не будут компенсированы или возвращены.
Как подать заявку на кредитные баллы?
Чтобы получить кредитные баллы, налогоплательщик должен уведомить налоговые органы о своём праве на них. Обычно это делается через работодателя, который учитывает баллы при расчёте налога с заработной платы. Для этого нужно заполнить форму 101 (тофес 101), в которой указываются все критерии, дающие право на баллы. Если налогоплательщик работает на нескольких работах или имеет другие источники дохода, он должен координировать применение баллов через налоговую инспекцию, чтобы избежать ошибок в расчётах.
Для тех, кто имеет право на дополнительные баллы (например, за инвалидность или статус репатрианта), может потребоваться предоставление подтверждающих документов, таких как медицинские справки или свидетельство о репатриации. Налоговые органы также могут потребовать ежегодного подтверждения права на определённые баллы.
Заключение
Кредитные баллы по подоходному налогу в Израиле — это эффективный инструмент, позволяющий снизить налоговую нагрузку для различных категорий граждан. Они предоставляются на основе чётко определённых критериев и могут существенно уменьшить сумму подоходного налога, вплоть до полного освобождения от него. Однако важно понимать, что баллы не дают финансовой выгоды, если налогоплательщик не обязан платить налог, и их использование ограничено суммой начисленного налога. Понимание системы кредитных баллов и правильное оформление заявки на их получение помогут налогоплательщикам максимально эффективно использовать доступные льготы.