Возврат подоходного налога за умершего особенно важен для семей с низким доходом или в случае неиспользованных льгот, таких как статус оле хадаш или инвалидность.
По закону Израиля заявление на возврат налога может быть подано по умершему человеку.
Поэтому, даже умерший человек может быть признан имеющим право на возмещение налога от государства.
Если умерший уплатил превышение налога, запрос на возмещение может быть подан от его имени, аналогично обычным условиям закона.
Наследники умершего, обладатели наследственных прав, должны представить документы и провести соответствующую экспертизу для проверки права на возмещение.
Для возврата возмещения налогов Вам необходимо подать заявление со всеми необходимыми соответствующими формами, которые четко перечислены на веб-сайте налоговой (мас ахнасы) в течение 6 лет после окончания налогового года, за который запрашивается возврат.
Конечно, к заявлению рекомендуется приложить приказ о наследовании, чтобы средства дошли до наследников.
Возвращенные деньги будут переведены на банковский счет заявителя.
Также Вам важно знать:
В Израиле отсутствует налог на получение наследства, поэтому наследники умершего не подвергаются уплате налога на средства, полученные путем наследования.
Возврат подоходного налога за умершего человека в Израиле в 2025 году
В Израиле существует возможность осуществить возврат подоходного налога за умершего (хахзарат мас ле-адам нефтар), если в год смерти или в предыдущие годы (до шести лет назад) был перечислен избыточный налог. Это право регулируется Порядком о подоходном налоге (Пекудат мас хахнаса) и правилами Рашут ха-Масим (налоговая служба Израиля). Процесс изъятие по умершему средств, перечисленных в виде избыточного налога, может стать значительной финансовой поддержкой для наследников, особенно если умерший имел стабильный доход или право на налоговые льготы. В этой статье мы подробно рассмотрим возврат подоходного налога за умершего, включая условия, процедуру, возможные суммы и юридические аспекты, актуальные на октябрь 2025 года.
Основные условия для возврата подоходного налога
Право на возврат подоходного налога за умершего возникает, если человек переплатил налог в результате различных обстоятельств. К ним относятся:
- Изменения в доходах, такие как потеря работы, снижение зарплаты или выход на пенсию.
- Неиспользованные налоговые льготы (нкудут зикуй), например, за содержание детей, инвалидность, пожертвования или статус оле хадаш (нового репатрианта).
- Несколько источников дохода, где налог удерживался по максимальной ставке без учета общего дохода.
- Специальные выплаты, такие как пенсии или компенсации по увольнению (питурмим), которые подлежат пересчету по секции 120 Пекуды.
Срок подачи заявления на изъятие по умершему ограничен шестью годами с момента окончания налогового года. Например, на 23 октября 2025 года (20:00 по израильскому времени) можно подать заявку за период с 2019 по 2024 годы:
- За 2019 год — до 31 декабря 2025 года.
- За 2020 год — до 31 декабря 2026 года.
- За 2024 год (если смерть произошла в этом году) — до 31 декабря 2030 года.
Заявление на возврат подоходного налога за умершего могут подать наследники (йорашим) или законные представители, такие как супруг, дети или исполнитель завещания (кофер цваа). Для получения средств требуется подтверждение прав на наследство через регистрационный суд (рашиут ле-ийшур йрашинот). Сумма возврата включает переплату налога, индексацию по индексу потребительских цен (ИПЦ) и начисленные проценты в размере 4% годовых.
📱 Связаться в WhatsApp
| Год | Срок подачи в 2025 | Пример возврата (при доходе 120 000 шек./год) |
|---|---|---|
| 2019 | До 31.12.2025 | До 6000 шек. + 1200 шек. (проценты/индексация) |
| 2020 | До 31.12.2026 | Аналогично с учетом инфляции |
| 2024 | До 31.12.2030 | Полный расчет с учетом льгот 2025 года |
Процедура подачи заявления
Процесс изъятие по умершему требует тщательной подготовки документов и соблюдения установленных шагов:
- Сбор необходимых документов:
- Табель 106 (от работодателя) за каждый год — подтверждает удержанный налог.
- Табель 161 (если были пенсии или компенсации по увольнению).
- Справка о смерти (дом нефтар) из Министерства здравоохранения.
- Цо кийум цваа (подтверждение завещания) или цо йраши (судебное решение о наследстве) из рашиут ле-ийшур йрашинот.
- Банковские реквизиты наследников для перевода средств.
- Доказательства льгот: свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности, документы о пожертвованиях и т.д.
- Подача формы:
- Используйте Тофес 135 (онлайн-заявка на возврат) на сайте Рашут ха-Масим (taxes.gov.il).
- Укажите статус “нефтар” и приложите документы о наследстве. Онлайн-подача доступна через личный кабинет (мизран пертит) с Электронным удостоверением (теудат зеут + пароль) или через Госуслуги.
- Альтернативно: подайте лично в отделении Рашут ха-Масим или по почте с уведомлением о вручении.
- Обработка заявления:
- Срок рассмотрения: 3–6 месяцев (до 90 дней на проверку данных).
- При одобрении средства переводятся на счет наследников или счет умершего (если не указан новый реквизит).
- В случае отказа можно подать апелляцию в Рашут ха-Масим (срок — 30 дней) или обратиться в суд.
- Особенности для 2025 года:
- Из-за сложной ситуации в стране (например, последствия конфликтов) Рашут ха-Масим может продлевать сроки подачи для отдельных случаев, но это требует подтверждения (например, через Кол Зхут).
- Налог на добавленную стоимость (маам) не возвращается за умершего, только подоходный налог.
- Для новых репатриантов (оле хадаш) действуют льготы по секции 14 (10-летний освобожденный период), что может увеличить сумму возврата подоходного налога за умершего.
Дополнительные льготы и потенциальные риски
- Для наследников: Возврат не облагается налогом на наследство, так как в Израиле такой налог отсутствует. Однако доходы умершего после смерти (например, пенсия за текущий месяц) могут повлиять на налоговую декларацию 2025 года наследников.
- Специальные случаи:
- Меанак моут (компенсация при смерти): Облагается налогом до 40%, но может быть распределена на шесть лет назад с учетом льгот (секция 9(5) для инвалидов).
- Меанак авода (грант за труд): Наследники могут подать за умершего, если он соответствовал критериям (низкий доход или инвалидность).
- Риски: Если пропустить срок подачи, право на изъятие по умершему теряется. Рекомендуется консультация с рэев мас (налоговым консультантом) — стоимость услуг 500–2000 шекелей, но это окупается при крупных суммах возврата.
Возможные суммы возврата
Средний возврат подоходного налога за умершего составляет 10 000–15 000 шекелей, но может достигать 30 000 шекелей и более при наличии значительных переплат или неиспользованных льгот. Например:
- Человек с доходом 150 000 шекелей в год и двумя детьми мог переплатить 5000 шекелей ежегодно из-за неучтенного вычета (около 4000 шекелей за ребенка).
- Индексация и проценты за 6 лет могут добавить 20–30% к основной сумме.
- Для оле хадаш с освобожденным доходом (секция 14) возврат может быть выше на 10–15%.
Практические советы
- Проверка данных: Обратитесь в Рашут ха-Масим за выпиской по счету умершего (через мизран пертит) — это бесплатно и занимает 5–10 дней.
- Консультация: Обратитесь в Кол Зхут (kolzchut.org.il, *6050) за бесплатной консультацией по правам.
- Юридическая помощь: Если наследство оспаривается, обратитесь к адвокату через Министерство юстиции (gov.il) — услуги для инвалидов или малоимущих бесплатны.
Полезные контакты по всему Израилю
- Рашут ха-Масим: Горячая линия *4954, сайт taxes.gov.il (форма 135 онлайн). Офисы в Тель-Авиве, Иерусалиме, Хайфе, Беэр-Шеве и других городах.
- Кол Зхут: *6050, сайт kolzchut.org.il — бесплатная поддержка.
- Служба наследства: rashuyot.gov.il — для оформления цо йраши или цо кийум цваа.
Заключение
Возврат подоходного налога за умершего в Израиле — это законное право наследников, которое может существенно улучшить их финансовое положение. Процесс изъятия требует внимательного подхода к сбору документов и соблюдения сроков подачи (до 6 лет назад). Возврат подоходного налога за умершего особенно важен для семей с низким доходом или в случае неиспользованных льгот, таких как статус оле хадаш или инвалидность. Изъятие средств, перечисленных в виде налога, возможно при наличии подтвержденного наследства и правильной подачи формы 135. Рекомендуется действовать быстро и, при необходимости, обращаться за консультацией к специалистам Рашут ха-Масим или Кол Зхут. Это не только экономит время, но и помогает максимально использовать свои права. Удачи в оформлении!
Если у умершего были доходы из-за рубежа или сложные активы, обратитесь к специалисту для полного расчета. Удачи в оформлении — это ваши законные права!