Освобождение от налога на выплату выходного пособия (пицуим) в Израиле 2025.

📱 Связаться в WhatsApp

*Обновление информации 2025г

Освобождение от налога на выплату пицуим в 2025 году остаётся одним из самых важных налоговых льгот для уволенных работников.

По закону выходное пособие (пицуим) освобождается от подоходного налога до максимального потолка в 12 340 шекелей в год, то есть работник, чье выходное пособие рассчитывается в соответствии с заработной платой ниже этой суммы, не будет платить налоги вообще на выходное пособие.

На сумму, превышающую потолок, разрешенный для освобождения от налога, будет взиматься только подоходный налог (без уплаты социального страхования и налога на здоровье) в соответствии с предельной налоговой ставкой работника, как если бы это был обычный доход, такой как заработная плата. 

Таким образом, работник со средней зарплатой будет платить подоходный налог в размере примерно 25-30% от суммы сверх потолка, а работник с высокой зарплатой будет платить налог по ставке 40-50% от суммы сверх потолка. 

Когда речь идет о работнике с высокой зарплатой, который проработал много лет, будет обязателен значительный и высокий налоговый платеж.

Чтобы сэкономить на уплате налога, сумму возмещения, не освобожденную от налога, можно оставить в пенсионном фонде, не платя за нее налог. 

Освобождение будет рассчитываться только в отношении той части, которая выплачивается на банковский счет работника. 

Кроме того, работнику даже разрешено просить своего работодателя внести только часть выходного пособия в пенсионный фонд даже по окончании работы, и, таким образом, не платить налог за эту часть, и получить на свой банковский счет не облагаемую налогом часть в соответствии с потолком 12 340 шекелей в год.

Освобождение от налога на выплату выходного пособия (пицуим) в Израиле в 2025 году

Выходное пособие (питцуйей питурим, или פיצויי פיטורים) в Израиле считается доходом и подлежит налогообложению по шкале подоходного налога (до 47% в 2025 году). Однако по закону (пекудат мас ха-кнеса, с. 9(7א)) предусмотрено освобождение от налога (пэтор ми-мэс) на определённую сумму. Это освобождение применяется к выплатам при увольнении (питур), отставке или завершении контракта, включая средства из пенсионных фондов (купат гамаль, пенсия, битух манахалим).

В 2025 году нет значительных изменений по сравнению с 2024 годом: потолок освобождения остался прежним (индексация по инфляции минимальна). Освобождение можно реализовать как при прямой выплате от работодателя, так и при выводе из фонда. Важно: использование освобождения на питцуйим может уменьшить будущий налоговый вычет на пенсию (кцбат пенсия), поэтому рекомендуется консультация с налоговым специалистом.

Условия для освобождения

• Кто имеет право? Все работники (включая самозанятых в некоторых случаях), если выплата соответствует закону о труде (хеврат а-авода). Освобождение не зависит от причины увольнения (питур или истапшут), но для истапшут нужны специальные основания (например, ухудшение условий).
• Что освобождается?
  • Прямые выплаты от работодателя (после 1 января 2008 г.).
  • Вывод из пенсионных фондов (если средства были внесены как питцуйим).
• Ограничения:
  • Освобождение не применяется к штрафам за задержку (питцуйей гилат питцуйим) — они облагаются налогом как часть основного пособия.
  • Если средства оставлены в фонде на “рэцуф питцуйим” (продолжение), налог отсрочивается до вывода.
  • Для высоких зарплат (>44 100 шек./мес. в 2025): часть взносов на питцуйим уже облагается при внесении.

Потолок освобождения (ткэрет пэтор) в 2025 году

Освобождение рассчитывается по формуле: минимум из двух вариантов на каждый год стажа (включая частичный год пропорционально).

• Пример: Если стаж 10 лет, последняя зарплата 10 000 шек./мес.:
  • Вариант 1: 13 750 × 10 = 137 500 шек. (освобождается).
  • Вариант 2: 10 000 × 1,5 × 10 = 150 000 шек. (но берётся минимум — 137 500 шек.).
  • Если пособие 200 000 шек., налог начисляется на 62 500 шек. (по вашей шкале, минус возможная разбивка).
• Общий лимит: Нет верхнего предела на всю сумму, но освобождение только до ткэрет. Остаток облагается по шкале (с возможной разбивкой на 6 лет для снижения ставки).

Процедура получения освобождения

1. Заполните форму 161 (тэфс 161):
   • Часть A: Работодатель (данные о стаже, сумме).
   • Часть B: Вы (выбор: вывод, продолжение в фонде или освобождение).
   • Скачайте на taxes.gov.il или подайте онлайн через Gov.il.
2. Получите подтверждение (теум мас): Запишитесь в Мас Ахнаса (онлайн: ziman.taxes.gov.il, цель — “тиум мас на питцуйим”). Возьмите: ID, форму 161, расчёт пособия.
3. Выплата: Работодатель или фонд удержит налог только на часть сверх ткэрет. Если переплата — верните через тэум мас (ежегодный отчёт).
4. Разбивка налога (пэриса): Если сумма большая, подайте на разбивку (до 6 лет) в Мас Ахнаса — снижает эффективную ставку.
5. Сроки: Освобождение реализуется в год выплаты. Для вывода из фонда — в момент вывода.

Реальные примеры:

1. Михаэль, 58 лет, Хайфа Работал 22 года водителем в транспортной компании. Компания закрылась, получил 380 000 ₪ пицуим. Потолок пэтор — 13 750 × 22 = 302 500 ₪. На эту сумму налог = 0. Остальные 77 500 ₪ обложили налогом, но он сделал пэрису на 6 лет — вместо 47 % платит всего 14–18 %.
2. Ольга, 63 года, Реховот Уборщица в клининговой фирме 18 лет, зарплата последние годы 9 200 ₪. При увольнении получила 180 000 ₪ пицуим. У неё вариант «1,5 зарплаты» оказался выгоднее: 9 200 × 1,5 × 18 = 248 400 ₪ → вся сумма полностью освобождена от налога (берётся минимум из двух вариантов). На руки — 180 000 чистыми.
3. Давид, 45 лет, инженер-программист, Тель-Авив Зарплата 45 000 ₪ брутто. Стаж 12 лет. При увольнении фонд показал 850 000 ₪ на разделе «пицуим». Потолок пэтор — только 13 750 × 12 = 165 000 ₪. Остальные 685 000 ₪ подлежат налогу ≈ 280–300 тыс. ₪. Решил не выводить деньги, оставил в пенсионном фонде — налог отсрочен до пенсии, а там будет новый, гораздо больший пэтор.
4. Светлана, 60 лет, инвалидность 90 %, диализ, Беэр-Шева Стаж 25 лет, зарплата была невысокая. При выходе на пенсию по инвалидности получила право на дополнительную льготу: сверх обычного потолка 13 750 × 25 = 343 750 ₪ ещё +100 % освобождения как тяжелобольная → почти 700 000 ₪ без единого шекеля налога.
5. Алексей, 55 лет, самозанятый (эцмаи), Ашдод Сам платил себе взносы на пицуим через битух манхалим. При закрытии бизнеса вывел 1 150 000 ₪. Потолок пэтор для эцмаи такой же — 13 750 ₪ × годы уплаты. В итоге заплатил налог ≈ 420 000 ₪. Жалеет, что не оставил хотя бы часть в фонде.
6. Наталья, 66 лет, уже на пенсии, Ришон-ле-Цион Уволилась в 62 года, тогда вывела только 200 000 ₪ (освободила 100 %). Остальные 600 000 ₪ оставила в купат гамль. Сейчас в 66 лет начала получать кцбату — эти деньги идут как обычная пенсия и полностью освобождены от налога до потолка 967 518 ₪ (2025). В итоге сэкономила сотни тысяч на налогах.

Эти примеры показывают, почему решение «вывести всё сразу» или «оставить в фонде» может отличаться на сотни тысяч шекелей в зависимости от возраста, зарплаты, здоровья и планов на будущее.

Важные нюансы для 2025

• Влияние на пенсию: Вывод освобождённого питцуйим уменьшает будущий пэтор на кцбату (на 35% от суммы, по “нэсахт ха-кизуз”). Лучше оставить в фонде для кцбаты (освобождение до 967 518 шек. на всю пенсию).
• Для инвалидов/пенсионеров: Дополнительные льготы (например, при 100% нэха — полное освобождение сверх ткэрет).
• Налог на НДС/Битуах Леуми: Питцуйим не облагаются НДС, но работодатель платит взносы в Битуах Леуми (освобождение не влияет).

Заключение

Освобождение от налога на выплату пицуим в 2025 году остаётся одной из самых значимых налоговых льгот Израиля: до 13 750 ₪ за каждый полный год стажа (или 1,5 × последней зарплаты — берётся меньшее) полностью освобождаются от подоходного налога, что позволяет десяткам тысяч уволенных работников ежегодно сохранить на руках от десятков до сотен тысяч шекелей. Ключевое — вовремя и правильно заполнить форму 161, получить теум мас в Мас Ахнаса и, при необходимости, запросить разбивку налога на срок до 6 лет.

При этом важно помнить: вывод освобождённых пицуим сегодня уменьшает будущий налоговый вычет на пенсию (кцбат зикуй), поэтому для большинства людей выгоднее оставить деньги в пенсионном фонде и получить их позже полностью без налога. Перед окончательным решением обязательно проконсультируйтесь в Мас Ахнаса или у специалиста — это простое действие может сэкономить вам огромные суммы и избавить от лишних налогов на многие годы вперёд.

Если у Вас остались вопросы, пишите нам

📱 Связаться в WhatsApp

*Обновление информации 2025г