Керен Иштальмут 2025: полный гид по потолку отчислений и налоговым льготам
Размер отчислений в фонд обучения (Керен иштальмут) — это сумма денег, которую работодатель и работник ежемесячно перечисляют в керен иштальмут. В Израиле в 2025 году действуют такие правила:
Классическая и самая выгодная схема (7,5 % + 2,5 %):
| Кто платит | Процент от брутто-зарплаты | Максимум без налога в 2025 году |
|---|---|---|
| Работодатель | 7,5 % | до 1 795 ₪ в месяц |
| Работник | 2,5 % | до 598 ₪ в месяц |
| Итого в керен | 10 % | до 2 393 ₪ в месяц |
Размер отчислений в фонд обучения работников (Керен иштальмут) определяется исходя из размера установленной заработной платы работника.
Кроме того, он включает часть работодателя и часть работника.
Например, в соответствии с потолком депозита для фонда образования в 2023 году работодатель может внести до 7,5% в пользу работника, а доля работника должна составлять до 2,5%.
Кроме того, в законе указано, что соотношение не менее одной трети взноса работодателя в фонд должно быть до 10% от Вашей зарплаты брутто.
Допустим, заработная плата работника в размере 15 721 шекеля в месяц позволяет работнику полностью освобождаться от налога на прирост капитала, даже, при внесении депозита в фонд обучения сотрудников (Керен иштальмут).
В таком случае, депозит работодателя до установленного потолка не считается доходом работника и, поэтому, с него также не взимается налог.
Для сравнения, работники, работодатели которых откладывают такие же отчисления в образовательный фонд с более низкой зарплаты, получат такие же льготы фонда, но превышение потолка вклада для них уже будет считаться доходом.
В таких случаях, к прибыли, полученной от депозитов, превышающих потолок отчислений с заработной платы, будет применяться налог в размере 25%.
Следует отметить, что накопленный остаток в фонде всегда ликвиден для вкладчика по истечении 6 и более лет вне зависимости от времени работы даже в том случае, если работодатель продолжает откладывать средства.
Это работает для всех типов образовательных фондов как за предыдущие годы, так и за 2023год.
Керен иштальмут (קרן השתלמות) остаётся одним из самых выгодных налоговых инструментов в Израиле. В 2025 году правила практически не изменились, но суммы потолков выросли из-за индексации. Ниже — всё, что нужно знать про размер отчислений в фонд обучения, потолки, налогообложение и как получить максимальную выгоду.
Что такое Керен иштальмут и почему это выгодно в 2025 году
Керен иштальмут — это накопительный фонд, который изначально создавался для повышения квалификации работников, но давно превратился в самый эффективный способ легальной налоговой оптимизации. Деньги в фонд вносят работодатель (до 7,5 %) и работник (до 2,5 %), и всё это полностью освобождено от подоходного налога и взносов Битуах Леуми до установленного потолка.
Потолок отчислений в Керен иштальмут в 2025 году
В 2025 году максимальная база для расчёта размера отчислений в фонд обучения составляет 287 229 ₪ в год (или 23 935,75 ₪ в месяц). Именно с этой суммы работодатель может вносить 7,5 %, а работник — 2,5 % без каких-либо налогов.
Конкретные цифры на 2025 год:
- Максимальный взнос работодателя в месяц: до 1 795,18 ₪ (7,5 % от 23 935,75 ₪)
- Максимальный взнос работника в месяц: до 598,39 ₪ (2,5 %)
- Общий максимальный размер отчислений в фонд обучения в месяц: 2 393,57 ₪
- Годовой потолок: 287 229 ₪ → общий годовой депозит до 28 722,9 ₪ (из них 21 541,7 ₪ от работодателя)
Важно: если ваша зарплата брутто выше 23 935 ₪ в месяц, всё, что сверх этого потолка, облагается налогом как обычная зарплата.
Как зависит размер отчислений в фонд обучения от зарплаты
Закон требует, чтобы взнос работодателя составлял не менее 1/3 от общей суммы, идущей в Керен иштальмут (то есть минимум 7,5 % : 2,5 % = 3:1).
Примеры расчёта размера отчислений в фонд обучения в 2025 году:
- Зарплата 15 000 ₪ брутто Работодатель может вносить максимум 7,5 % = 1 125 ₪ Работник — 2,5 % = 375 ₪ Итого в месяц: 1 500 ₪ полностью без налогов → Потолок не превышен → 100 % льгота
- Зарплата 20 000 ₪ Работодатель: 1 500 ₪ Работник: 500 ₪ Итого: 2 000 ₪ — всё ещё в пределах потолка → полная льгота
- Зарплата 30 000 ₪ (выше потолка) Работодатель может вносить только 1 795 ₪ (а не 2 250 ₪) без налога Работник — только 598 ₪ Если работодатель всё равно вносит 7,5 % от 30 000 = 2 250 ₪, то разница 455 ₪ будет считаться обычным доходом и облагаться налогом + Битуах Леуми (до 47–50 %).
Кому особенно выгоден Керен иштальмут в 2025 году
Максимальную выгоду получают:
- Работники с зарплатой от 18 000 до 24 000 ₪ брутто — у них практически весь размер отчислений в фонд обучения попадает под льготу.
- Hi-Tech и стартапы — почти везде есть Керен иштальмут по схеме 7,5 + 2,5 %.
- Работники, которые планируют снять деньги через 6 лет (ликвидность наступает ровно через 6 лет и 1 день с момента первого взноса).
Налогообложение при превышении потолка
Если размер отчислений в фонд обучения превышает установленный законом потолок (287 229 ₪ в год), то:
- Превышение со стороны работодателя облагается подоходным налогом по вашей предельной ставке (до 50 %) + взносы Битуах Леуми.
- Прибыль (доход от инвестиций) на превышающую часть облагается налогом на прирост капитала 25 % при снятии.
Пример: Зарплата 40 000 ₪. Работодатель вносит 3 000 ₪ (7,5 %). Из них только 1 795 ₪ — без налога. Разница 1 205 ₪ — это обычная зарплата → с неё удержат до 50–60 % налогов и отчислений.
Когда можно снимать деньги из Керен иштальмут
- Через 6 лет — полная ликвидность для любых целей (даже не на учёбу) и освобождение от налога на прибыль (если не превышали потолок).
- Через 3 года — только на утверждённые цели обучения (курсы, магистратура и т.д.).
- В любой момент — как беспроцентный кредит (можно взять заём под 100 % суммы на счёте).
Что изменилось в 2025 году
- Потолок вырос на 3,8 % по сравнению с 2024 годом (было 276 740 ₪ → стало 287 229 ₪).
- Правила остались прежними: соотношение 7,5 % + 2,5 %, 6-летняя ликвидность, освобождение от налога на прибыль при соблюдении потолка.
Как проверить, правильно ли вам начисляют Керен иштальмут
- Возьмите последнюю тлуш мас 101 или 106.
- Найдите строку «הפרשות לקרן השתלמות».
- Умножьте свою зарплату брутто на 7,5 % — если сумма выше, чем в тлуше, значит, часть облагается налогом.
- Сравните с потолком 23 935 ₪ в месяц.
Заключение
Керен иштальмут в 2025 году остаётся самым выгодным налоговым инструментом для наёмных работников. При зарплате до 23 935 ₪ брутто вы можете откладывать до 28 722 ₪ в год полностью без налогов — это экономия до 14 000–18 000 ₪ налогов ежегодно. Даже при более высокой зарплате правильный расчёт размера отчислений в фонд обучения позволяет сохранить значительную часть льготы.
Главное — следить, чтобы работодатель не превышал установленный законом потолок, иначе часть взносов превратится в обычную зарплату с огромными налогами.
Если у вас есть Керен иштальмут, но вы не уверены, что используете его по максимуму — проверьте свои тлуши за последние месяцы. Часто люди теряют десятки тысяч шекелей просто потому, что не знают точный размер отчислений в фонд обучения и актуальные потолки.
Если у Вас остались вопросы, пишите нам
*Обновление информации 2025