В Израиле налогообложение наемных работников построено на годовом прогнозе, хотя налог удерживается ежемесячно. Это часто приводит к ситуациям, когда по итогам года выясняется, что с работника был удержан налог на прибыль в избыточном размере. Особенно актуально это было в 2022 году, когда на фоне выхода из пандемии и экономических изменений многие граждане меняли статус или условия работы.
- Когда сотрудники не подали заявления на налоговые льготы: заявление на освобождение от подоходного налога, заявление на налоговый кредит (например, кредит в связи с пожертвованием), заявление на кредитные баллы (например, для обучения в бакалавриате или ребенка с ограниченными возможностями) и многое другое.
- Когда работники заняты на нескольких рабочих местах и не проводят налоговое согласование. В таком случае суммы подоходного налога вычитаются из их заработной платы в соответствии с самой высокой налоговой группой.В конце налогового года, когда можно с уверенностью рассчитать сумму годового дохода и все обстоятельства, дающие право на налоговые льготы, можно сделать окончательный расчет суммы налога, которую работники должны были заплатить.
- Когда работники родили ребенка в течение налогового года (событие, которое дает право как отцу, так и матери на дополнительные кредитные баллы), и они не успели сообщить работодателю в течение налогового года (например, когда работник ушел в декретный отпуск и вернулся к работе только в следующем году ) Кредитные баллы в течение текущего налогового года.
пример
- Работница ушла в отпуск по беременности и родам 01.07.2021, вышла на работу 01.01.2022.
- В период с января по июнь (до ухода в декретный отпуск) она зарабатывала 11 000 шекелей брутто в месяц.
- Во время отпуска по беременности и родам она получала пособие по беременности и родам (в течение 84 календарных дней) в размере примерно 30 000 шекелей.
- Налог, вычитаемый из заработной платы работника в месяцы 1-6 / 2021, составил примерно 800 шекелей в месяц и в общей сложности 4800 шекелей.
- Налог, вычитаемый из пособия по беременности и родам, составил около 2000 шекелей.
- Общий налогооблагаемый доход в 2021 году – около 96 000 шекелей.
- Подоходный налог, который работник должен заплатить в 2021 году, составляет около 1000 шекелей (о методе расчета см. расчет годового подоходного налога для работников ).
- На практике из заработной платы и пособия по беременности и родам вычитались 6 800 шекелей.
- Работник имеет право на возмещение приблизительно 5800 шекелей.
- Когда работники увольняются, уходят в отставку или выходят на пенсию и не работают часть налогового года, в этом случае они могут иметь право на частичное или полное возмещение подоходного налога, вычтенного из их заработной платы в течение периода, когда они работали, поскольку этот налог рассчитываются исходя из предположения, что они будут продолжать работать и получать одинаковую заработную плату в течение всего года.
пример
- Женатый рабочий и отец двухлетнего ребенка был уволен в конце июня.
- Сотрудник зарабатывал 10 000 шекелей в месяц (всего 60 000 шекелей за шесть месяцев до увольнения).
- Ежемесячно из его зарплаты вычитается подоходный налог в размере 187 шекелей. Всего за шесть месяцев работы из его зарплаты вычитается подоходный налог в размере 1120 шекелей.
- Ожидается, что работник будет получать пособие по безработице в размере примерно 5 960 шекелей в месяц, а в течение 6 месяцев будет получать пособие по безработице в общей сумме примерно 35 760 шекелей.
- Общий годовой доход работника составляет 95 760 шекелей (зарплата 60 000 шекелей + пособие по безработице 35 760 шекелей).
- Этот годовой доход (95 760 шекелей) отца двухлетнего ребенка не подлежит налогообложению (среди прочего, благодаря кредитным баллам ,на которые он имеет право), и поэтому имеет право на возврат налога, вычтенного в течение в год в размере 1120 шекелей.
- Когда работники самостоятельно (не за счет заработной платы) откладывают суммы на пенсионное страхование, что дает им право на налоговые льготы. Поскольку эти выплаты осуществляются не через работодателя, они не учитываются в течение налогового года в расчетной ведомости.
В этой статье мы разберем основные причины, по которым вам может быть положен возврат налогов за 2022 год, и приведем конкретные примеры таких ситуаций.
Как возникает переплата: Принцип годового расчета
Налоговое управление Израиля (Мас Ахнаса) рассматривает доходы гражданина за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Работодатель же рассчитывает налог каждый месяц, исходя из предположения, что вы будете получать ту же зарплату и иметь тот же статус все 12 месяцев. Если в этой цепочке происходит сбой — например, вы не работали один месяц или у вас родился ребенок в середине года — возникает переплата.
1. Перерывы в работе и смена работодателя
Если в 2022 году вы меняли место работы или у вас был период безработицы (даже если вы получали пособие от Битуах Леуми), годовой расчет почти наверняка покажет, что вы переплатили налог на прибыль.
Пример: Елена работала до мая 2022 года с зарплатой 15,000₪. Затем она два месяца искала работу и в августе устроилась на новое место с зарплатой 18,000₪. Первый работодатель считал налог исходя из годового дохода 180,000₪, а второй — исходя из 216,000₪. Однако фактически Елена заработала меньше из-за двухмесячного пропуска. Ей положен существенный возврат налогов.
2. Изменение семейного статуса и рождение детей
В 2022 году правила предоставления налоговых баллов (некудот зикуй) оставались ключевым инструментом снижения налоговой нагрузки. Рождение ребенка в любом месяце года дает родителю право на льготные баллы за весь налоговый год.
Пример: У Давида в сентябре 2022 года родился сын. Давид не успел обновить форму 101 у работодателя до конца года. В итоге за все 12 месяцев с него удерживали полный налог на прибыль без учета нового льготного балла. Подав отчет в Мас Ахнаса, он может получить возврат в несколько тысяч шекелей.
3. Новые репатрианты и демобилизованные солдаты
Для тех, кто совершил алию или закончил службу в армии в 2022 году, предусмотрены значительные льготы. Важно отметить, что с 2022 года для новых репатриантов период предоставления льготных баллов был продлен до 54 месяцев (вместо 42), что увеличило шансы на возврат налогов для тех, кто приехал в начале года.
4. Пожертвования и частные страховые взносы
Если вы жертвовали деньги в признанные общественные организации (по статье 46) или самостоятельно оплачивали страхование жизни (например, для ипотеки — машканты), эти расходы позволяют уменьшить ваш налог на прибыль.
Пример: Марк в течение 2022 года пожертвовал различным фондам в общей сложности 2,000₪. Он имеет право на возврат 35% от этой суммы (700₪), но получить их можно только через подачу просьбы на возврат налогов.
Список документов для подачи в Мас Ахнаса
Чтобы вернуть свои деньги за 2022 год, вам необходимо подготовить пакет документов:
-
Форма 106: Годовой отчет от каждого работодателя.
-
Справки от Битуах Леуми: Если вы получали пособия по безработице или родам.
-
Квитанции о пожертвованиях: По статье 46.
-
Справки о завершении учебы или демобилизации: Для подтверждения права на льготные баллы.
Заключение
Ситуации, когда налог на прибыль удерживается сверх меры, — это не редкость, а скорее правило для тех, чья жизнь в течение года претерпевала изменения. В 2022 году таких изменений было много: от коррекции налоговых ступеней до личных обстоятельств граждан. Помните, что Мас Ахнаса не возвращает средства автоматически. Ответственность за подачу отчета лежит на вас.
Поскольку подавать на возврат налогов в Израиле можно ретроактивно за последние 6 лет, у вас всё еще есть время проверить свои документы за 2022 год. Средний размер возврата в Израиле составляет около 8,500 шекелей — сумма, ради которой стоит потратить время на сбор справок и восстановление финансовой справедливости.
-
Если у Вас остались вопросы, пишите нам!
*обновление информации 2025г