Учебный фонд керен иштальмут в Израиле 2022 — что это такое?

Учебный фонд керен иштальмут  — это сберегательный фонд для сотрудников, самозанятых и членов кибуцев и кооперативных мошавов первоначально предназначенный для использования сотрудниками для финансирования повышения квалификации, такого как профессиональные конференции и дальнейшее обучение, но в настоящее время в основном используется в качестве общего канала срочных сбережений на рынке капитала в Израиле.

• Суммы и прибыль, накопленные в учебном фонде, освобождаются от подоходного налога при соблюдении ряда условий .
• Так как государство не накладывает никаких ограничений на использование накопленных в фонде денег по истечении 6 лет, их можно использовать на любые нужды и не обязательно на повышение квалификации. Этот факт сделал учебные фонды чисто сберегательным (безналоговым) каналом, который во многих случаях вообще не используется для учебы.

Внимание

Составляющие заработной платы, из которых будет исчисляться взнос в фонд обучения, определяются в коллективном трудовом договоре или в соглашении между работником и работодателем. Однако для целей расчета льготы по подоходному налогу используется ставка депозитов из брутто-зарплаты без учета сверхурочной работы и без возмещения расходов .

Кто имеет право?

• Наемные работники и самозанятые 

• Сотрудники
• Вклад работодателя в учебный фонд не требуется по закону , но существую коллективные договора  в различных секторах, которые требуют от работодателей откладывать средства в учебный фонд.
  • Работник, работодатель которого не обязан выделять средства на учебный фонд, не может сам открыть учебный фонд и не может вносить деньги в существующий учебный фонд в качестве работника, если работодатель одновременно не выделяет свою долю.
  • Когда работник работает в качестве работника на 2 рабочих местах, и на обоих из них средства отводятся в учебный фонд, средства с каждого рабочего места будут депонированы в другой учебный фонд (средства с 2 разных рабочих мест не могут быть депонированы в одном и том же учебном фонде). Однако, сотрудник может выбрать, вносить ли средства в 2 учебных фонда, управляемых одной и той же компанией, или в два разных учебных фонда, каждый из которых управляется другой компанией.
  • Работник, который параллельно с работой в качестве наемного работника также является самозанятым (лицензированным диллером ), может  открыть учебный фонд в качестве самозанятого работника.
  • Подрядные рабочие (кадровые компании) 

-Если на рабочем месте работодатель должен откладывать средства на обучение своих непосредственных работников, контрактный работник также имеет право на это пособие через 6 месяцев после периода, предусмотренного в коллективном договоре для непосредственных работников.

• Если контрактный работник имел право на предоставление фонда обучения у конкретного работодателя и был переведен к другому фактическому работодателю, который также обязан откладывать средства на фонд обучения своих непосредственных сотрудников, кадровая компания будет продолжать выделять средства в фонд обучения работника.
• Средства будут переведены в тот же фонд обучения, но работник будет иметь право в письменной форме попросить компанию перевести в фонд обучения, в котором накапливаются средства других сотрудников фактического работодателя.

• Сотрудники клиринговых и ремонтных компаний — Подрядчики по обслуживанию в области уборки и технического обслуживания должны выделять средства для фонда обучения своих сотрудников. Обязательство существует с октября 2014 года в частном секторе и с сентября 2013 года в государственном секторе.
• Сотрудники охранных предприятий . Сотрудники охранных предприятий имеют право на фонд обучения. В частном секторе охранники и охранники имеют право на фонд обучения с ноября 2014 г., а в государственном секторе – с сентября 2013 г. Работники компаний, предоставляющих охранные услуги в поездках, имеют право на фонд обучения с марта 2015 г. 
• Педагогический персонал (учителя и воспитатели детских садов) — Учителя и воспитатели детских садов, являющиеся членами одного из фондов, предназначенных для педагогического персонала, имеют право на отчисления в учебный фонд. 
• Частный предприниматель
• Положения самозанятого лица в учебный фонд зависят только от его воли, и он имеет право на налоговые льготы в отношении этих положений до потолка. 

Процесс реализации права

Наемный рабочий

• Сотрудник указывает своему работодателю наименование фонда, в который он хочет вносить средства, и заполняет необходимые документы в соответствии с требованиями фонда.
• Работодатель будет удерживать долю работника из заработной платы и перечислять платежи в учебный фонд каждый месяц.
• Работодатель обязан перечислить платежи в учебный фонд (как долю работника, так и долю работодателя) в более раннюю из следующих двух дат:
  • 7 рабочих дней со дня выплаты месячной заработной платы работнику;
  • 15 дней с конца месяца, в пользу которого работодатель должен выплатить работнику заработную плату.
• Работодатель, который удерживает из заработной платы работника долю работника во взносах в фонд обучения и не перечисляет средства в фонд обучения в течение 40 дней со дня, когда по закону должна быть выплачена заработная плата , совершает уголовное преступление, наказуемое штрафом или лишением свободы на два года .
• Наряду с перечислением платежа в образовательный фонд работодатель должен предоставить онлайн-отчет в компанию, которая управляет образовательным фондом.
• Когда работодатель прекращает перечисление оплаты конкретному работнику, он должен сообщить в фонд обучения причину перерыва.
• Важно подчеркнуть: чтобы работник мог воспользоваться налоговыми льготами, предоставленными за счет вклада в фонд обучения, работодатель должен перечислить необходимые суммы в указанные даты. Если налоговый год закончился, а работодатель вообще не перечислил суммы в УФ за этот год, то если он перечислит их задним числом (например, в 2022 г. за предыдущий 2021 год), эти суммы могут считаться доходом работника в текущем году, и, если они превышают допустимый потолок, работник будет обязан уплатить с них подоходный налог в соответствии с налоговыми категориями, применимыми к нему на тот момент.

Подсказка

Работник, который не предоставит работодателю сведения о выбранном им учебном фонде или не заполнил требуемые документы, может стать причиной задержки предоставления средств в учебный фонд (а если за это время налоговый год прошел, то будет невозможно внести за него депозит задним числом).

Работодатель может заключить договор с компанией, которая управляет учебным фондом, на срок до 5 лет с целью внесения платежей за работников, которые не сообщили ему, в каком органе они заинтересованы в управлении своим учебным фондом .

Положение о фонде обучения работника, уволенного в запас

• Работник, ушедший на службу в запас, вправе продолжать содержание учебного фонда и на период его службы в запасе, если это было принято или согласовано о положении учебного фонда до увольнения в запас. Работодатель должен продолжать отчислять суммы в фонд обучения и отчислять долю работника, как если бы работник вообще не ушел в резерв, а продолжал работать в обычном режиме.

Независимый работник

• Самозанятое лицо обращается в учебный фонд с ксерокопией сертификата авторизованного дилера, а также дополнительными документами, которые потребуются фондом.
• Сотрудник может выбрать сумму, в которой он заинтересован в депонировании, а также дату или даты, когда средства будут депонированы. В отличие от наемных работников, самозанятое лицо может вносить полную годовую сумму за один раз или несколько раз по своему желанию.

Перевод средств из одного учебного фонда в другой

• Средства могут быть переведены из одного учебного фонда в другой (даже если другой учебный фонд находится в ведении другой компании) при сохранении первоначального трудового стажа сотрудника в фонде.

пример

• Вклады в фонд обучения конкретного сотрудника были переведены в фонд обучения компании Clal.
• Через 5 лет сотрудник решает перевести средства в другой фонд обучения в Meitav Dash.
• Новым учебным фондом в Meitav Dash будет считаться фонд, в котором сотрудник имеет 5-летний опыт работы, а вывести средства с освобождением от подоходного налога (до потолка) он сможет всего через год, с момента своего трудового стажа (в это время будет 6 лет). 
• Для перевода средств необходимо обратиться в компанию, управляющую фондом обучения, в который сотрудник хочет перевести средства, и заполнить соответствующие формы. Эта компания позаботится о переводе средств из первоначального фонда в новый фонд.

Вывод средств из фонда обучения

• Для вывода всей суммы или ее части из образовательного фонда необходимо заполнить заявление на вывод средств на бланке компании, управляющей образовательным фондом (эти бланки обычно можно скачать с сайта компании).
• К заявлению необходимо приложить следующие документы:
  • Удостоверение личности с фотографией.
  • Банковский документ, подтверждающий, что счет, на который перечисляются средства, открыт на имя работника (можно приложить ксерокопию чека, кредитной карты, оригинал распечатки банка — в соответствии с указаниями управляющей компании).
  • От работников могут потребовать предъявить письмо от работодателя о списании денежных средств в пользу работника (это следует уточнять у управляющей компании).
• Вывод средств осуществляется в течение 4 рабочих дней после подачи заявки на вывод средств.

Освобождение от подоходного налога

 Внимание!

Сотрудники (кроме преподавательского состава)

• Согласно разделу 3 (e) и 9 (16a) Постановления о подоходном налоге, работник освобождается от уплаты подоходного налога с депозитов работодателя в фонд (даже если это доход работника), включая прибыль, накопленную в фонде, а также прибыль, начисленную на долю работника при соблюдении следующие двух условий:
  • Условие №1:
    • Надбавки работодателя не превышают 7,5% от определяющей заработной платы (заработная плата работника до вычета выплат, произведенных работнику для покрытия его расходов, таких как командировочные расходы и т. д ., и за исключением выплат, связанных с особыми усилиями, такими как сверхурочная работа ) и не более чем в 3 раза превышают долю работника. До потолка годовой заработной платы в размере 188 544 шекелей (среднемесячная заработная плата 15 712 шекелей) по состоянию на 2022 год.
    • Другими словами: максимальная сумма, откладываемая работником, не превышает 2,5% от заработной платы и не более 4713,6 шекеля в год (в среднем 392,8 шекеля в месяц), а максимальная сумма, откладываемая работодателем, не превышает 7,5% от заработной платы и не более 14 140,8 шекелей в год (в среднем 1 178,4 шекелей в месяц) и в любом случае не более чем в 3 раза превышает размер работника.
    • Средства также могут быть отложены за пределами потолка, но освобождение не будет применяться к ним (т. е. депозиты работодателя будут облагаться налогом в соответствии с налоговой категорией работника на момент размещения средств, а прибыль будет облагаться налогом на прирост капитала).
    • Условие №2:
    • Сотрудник выводит средства из фонда только после следующих дат и для целей, указанных на каждую дату:
      • После 3 лет стажа работы в фонде, с целью финансирования повышения квалификации или учебы; или
      • После 3 лет стажа работы в фонде и при условии достижения работником пенсионного возраста , для любых целей или;
      • Через 6 лет с начала вкладов в фонд, в любом возрасте и на любые цели.
      • Всю сэкономленную сумму можно снять в указанную дату или позже. Работник, который продолжил вносить средства в фонд после вывода из него накопленных сумм, сможет вывести средства в следующий раз (безналоговый) только через 6 лет (или 3 года, если вывод производится в целях обучения или после пенсионного возраста).
• Вывод средств досрочно —
  • Вывод средств до дат, указанных в предыдущем разделе, будет облагаться подоходным налогом в соответствии с уровнем налога , который применялся к работнику на момент вывода средств.
    • Налоговый сбор будет применяться только к части работодателя , так как доля работника уже облагается подоходным налогом на момент выплаты заработной платы.
    • Прибыль, накопленная в фонде (как со стороны работника, так и со стороны работодателя), также будет облагаться подоходным налогом в соответствии с налоговой категорией работника на момент выхода.
  • Поскольку сберегательный фонд, управляющий учебным фондом, не имеет информации о доходах работника и уровне налога, в соответствии с которым налог должен быть вычтен из средств учебного фонда, сберегательный фонд может вычесть из фондов максимальную ставку ( налоговая ставка 47%). В этом случае сотрудник может предпринять один из следующих шагов:
    • Связаться с налогоплательщиком заранее и попросите у него справку о сумме налога, подлежащую вычету, и предоставьте справку в фонд до снятия средств.
    • Подать заявление на возврат налога в конце налогового года .
• Депозит работодателя сверх потолка —
  • Депозит работодателя сверх потолка будет считаться доходом работника на момент внесения депозита в фонд, и с работника будет вычтен подоходный налог с этой суммы в соответствии с уровнем налога, применимым к нему на эту дату (дата, когда работодатель фактически перевел платеж сверх потолка в фонд обучения).
    • В любом случае часть работника не освобождается от подоходного налога. Эта часть вычитается из нетто-зарплаты (т.е. после вычета из его брутто-зарплаты отчислений от подоходного налога и социального обеспечения).
  • Также при выводе средств с работника будет удержан подоходный налог по ставке 25% с прибыли, начисленной на эти суммы (превышающие потолок), если он вывел средства в указанные выше даты. Если сотрудник забрал деньги до вышеуказанных дат, заработок будет облагаться налогом в соответствии с уровнем налога, который применялся к сотруднику на момент вывода.

пример

Сотрудник зарабатывает 14 000 шекелей в месяц.

• Для получения пособия максимальная сумма, которую работник может откладывать каждый месяц, составляет 350 шекелей (2,5% от заработной платы), а максимальная сумма, которую работодатель может откладывать каждый месяц, составляет 1050 шекелей (7,5% от заработной платы). ).
• Деньги, которые работодатель откладывает сверх 1050 шекелей, не будут освобождены от подоходного налога (т. е. с работника будет взиматься подоходный налог в соответствии с применимыми к нему уровнями налога как если бы это был обычный доход, а прибыль будет облагаться налогом на прибыль, т.е. налог на прирост капитала).
• Если работник откладывает более 350 шекелей, прибыль от сумм, превышающих 350 шекелей, будет облагаться налогом на прирост капитала.

пример

Сотрудник зарабатывает 17 000 шекелей в месяц.

• Для получения пособия максимальная сумма, которую работник может откладывать каждый месяц, составляет 392,8 шекеля в месяц (хотя 2,5% от заработной платы составляет 425 шекелей, но, поскольку эта сумма выше потолка, работник сможет только внести на депозит 392,8 шек.).
• Максимальная сумма, которую работодатель может откладывать каждый месяц, составляет 1 178,4 шекеля в месяц (хотя 7,5% от заработной платы составляет 1 275 шекелей, но, поскольку эта сумма выше потолка, работодатель сможет откладывать только 1 178,4 шекеля в месяц). ).
• Средства, которые работодатель откладывает сверх 1 178,4 шекелей, не подлежат освобождению от подоходного налога (т. е. с работника будет взиматься подоходный налог в соответствии с применимыми к нему налоговыми категориями , как если бы это был обычный доход, а налог на прирост капитала будет облагаться налогом на прибыль, тоесть облагаются налогом на прибыль).

Преподавательский состав

• Преподавательский состав имеет право на увеличение отчислений в фонд обучения и, соответственно, право на большее освобождение от подоходного налога. 
• Частный предприниматель

• Самозанятые имеют право на налоговую льготу в виде вычета по некоторым отчислениям на учебный фонд (вплоть до потолка).
• Они также имеют право на освобождение от налога на прирост капитала в отношении прибыли, накопленной в учебном фонде, при условии, что они не будут сняты до даты, установленной в Постановлении о подоходном налоге.

Работники, которые являются как самозанятыми, так и наемными работниками

• Работник, который принят на работу в качестве наемного работника и одновременно работает как самозанятое лицо , и средства за него депонируются как самозанятый фонд обучения, и, кроме того, если он вносит деньги в фонд обучения самозанятого, будет пользоваться налоговой льготой по каждому депозиту (как самозанятого, так и наемного работника).
  • В качестве наемного работника он получит налоговую льготу независимо от того, вносит ли он взносы в фонд обучения как самозанятое лицо и в каком размере.
  • Как самозанятое лицо он сможет пользоваться налоговой льготой по депозитам в фонде обучения, которые отвечают следующим 2 условиям:
    1. Сумма вкладов не превышает 4,5% его налогооблагаемого дохода в этом году.
    2. Сумма депозита не превышает 4,5% от «потолочной суммы» (которая представляет собой разницу между 270 000 шекелей и заработной платой, из которой работодатель откладывает деньги на обучение в качестве работника, и максимум 188 544 шекелей, что составляет максимальную заработную плату, позволяющую получить налоговую льготу работнику, — по состоянию на 2022 г.).

пример

Доход наемного работника составляет 100 000 шекелей в год, а доход индивидуального предпринимателя – 140 000 шекелей.

• По вкладам в качестве наемного работника он будет пользоваться налоговой льготой независимо от вкладов в качестве самозанятого лица.
• Чтобы рассчитать максимальную сумму, которую он может внести как самозанятое лицо и получить налоговую льготу, сначала необходимо рассчитать «максимальную сумму»:
• Максимальная сумма составляет: 270 000 шекелей минус 100 000 шекелей (годовая заработная плата, из которой были внесены средства в фонд обучения в качестве работника), т.е. 170 000 шекелей.
• Максимальная сумма, которая может быть депонирована для получения налоговой льготы, составляет 4,5% от максимальной суммы и не более 4,5% от налогооблагаемого дохода в качестве самозанятого лица.
  • 4,5% от максимальной суммы составляет 7 650 шекелей (согласно расчету 170 000 X 4,5%).
  • 4,5% его налогооблагаемого дохода как индивидуального предпринимателя составляет 6 300 шекелей (согласно расчету 140 000 шекелей X 4,5%).
  • Максимальная сумма, которую можно внести как самозанятое лицо и получить за него налоговую льготу, является меньшей из двух, т.е. 6300 шекелей.

пример

Доход наемного работника составляет 200 000 шекелей в год, а доход индивидуального предпринимателя – 140 000 шекелей.

• По вкладам в качестве наемного работника он будет пользоваться налоговой льготой независимо от вкладов в качестве самозанятого лица. Однако в этом случае его доход в качестве наемного работника выше годового потолка заработной платы, который дает право на налоговую льготу для работника (188 544 шекеля), и, следовательно, он будет пользоваться налоговой льготой в качестве наемного работника по депозитам, относящимся к этому потолку, а не в полном объеме зарплаты, как наемный работник.
• Чтобы рассчитать максимальную сумму, которую он может внести как самозанятое лицо и получить налоговую льготу, сначала необходимо рассчитать «максимальную сумму»:
• Максимальная сумма составляет: 270 000 за вычетом 188 544 шекелей (годовой потолок заработной платы для работника с целью получения налоговой льготы в учебном фонде), т.е. 81 456 шекелей.
• Максимальная сумма, которая может быть депонирована для получения налоговой льготы, составляет 4,5% от максимальной суммы и не более 4,5% от налогооблагаемого дохода в качестве самозанятого лица.
  • 4,5% от максимальной суммы составляет 3 666 шекелей (согласно расчету 81 456 шекелей x 4,5%).
  • 4,5% его налогооблагаемого дохода как индивидуального предпринимателя составляет 6 300 шекелей (согласно расчету 140 000 шекелей X 4,5%).
  • Максимальная сумма, которую можно внести как самозанятое лицо и получить за него налоговую льготу, составляет меньшую из двух величин, т. е. 3 666 шекелей.
• Освобождение от подоходного налога. Работники, работающие не по найму, и наемные работники в одном и том же налоговом году и вносящие депозиты в фонд обучения как в качестве наемных работников, так и в качестве самозанятых, имеют право на освобождение от налога на прирост капитала в отношении сумм, депонированных в каждом фонде до соответствующего потолка.
• Другими словами, можно получить полное освобождение от прибыли, накопленной в фонде в качестве работника (для вкладов, которые не превышали предела для работника и были депонированы в соответствии с перечисленными выше условиями ) и, кроме того , пользоваться освобождение.
• И это вне зависимости от уровня налогооблагаемого дохода как самозанятого лица.

Вывод средств из учебного фонда после смерти вкладчика

• Вкладчик в учебном фонде может сам выбирать лицо или лиц, которым будут переданы средства в случае смерти, и даже время от времени менять их. Эти люди называются бенефициарами.
  • Смена бенефициаров будет произведена путем заполнения формы в компании, которая управляет учебным фондом.
  • Имена бенефициаров также могут быть изменены по завещанию (хотя деньги учебного фонда, выплаченные в связи со смертью вкладчика, не являются частью имущества), при условии, что уведомление об этом было получено компанией, управляющей фондом, до смерти вкладчика.
  • Однако в некоторых постановлениях по этому вопросу говорится, что даже если уведомление будет получено после смерти вкладчика, завещание останется в силе, и наследники по завещанию также будут иметь право на получение средств из фонда обучения (вместо бенефициаров, перечисленных в документах фонда).
  • Поскольку однозначного решения нет, рекомендуется застрахованным, желающим изменить имена бенефициаров в учебном фонде, уведомить непосредственно компанию, управляющую фондом, об изменении имен бенефициаров.

внимание

• Сбережения в учебном фонде не считаются частью имущества, а значит, не принадлежат его наследникам, и не могут быть получены путем предъявления  наследственного приказа или завещания .

• В случае смерти вкладчика средства будут выплачены бенефициарам, о которых вкладчик заявил в письменной форме, что деньги будут выплачены им после его смерти, а не его наследникам.
• Вкладчик может определить, что бенефициарами учебного фонда будут его законные наследники (его наследники по завещанию или по закону) и тогда средства будут переданы им.

Чтобы получить средства, оставленные умершим в учебном фонде, бенефициары должны связаться с компанией, которая управляет учебным фондом, и заполнить запрошенные ею формы.

Налогообложение учебного фонда умершего

• В учебном фонде статус фондов не меняется в случае смерти члена.
• То есть средства, которые были освобождены от налогообложения, останутся освобожденными от налогообложения, даже если они будут переведены бенефициарам, и депозиты, которые облагались налогом (депозиты, которые превышали предел депозита бенефициара), также будут облагаться налогом бенефициарами.

Важная информация

• Учебный фонд открыт на имя работника и средства принадлежат ему даже в том случае, если он перестал работать на том же рабочем месте, через которое был открыт фонд.
• В случае прекращения выплат в учебный фонд по какой-либо причине, средства в фонде, которые продолжают накапливать трудовой стаж и проценты, могут быть изъяты в соответствии с правилами.
• Стаж в фонде считается с даты первого депозита.
• В случае смерти работника средства могут быть сняты немедленно.
• Средства могут быть изъяты из нового учебного фонда на основании старшинства старого учебного фонда, который не был отозван.

пример

Сотрудник работал у работодателя 4 года, и ему были выделены средства на учебу. Через 4 года сотрудник сменил место работы и ему были выделены средства на новый фонд обучения.

По истечении двух лет с момента открытия нового фонда работник имеет право вывести средства без налогового вычета из двух фондов, так как стаж первого фонда достиг 6 лет.

• Накопив средства на учебу, можно получить кредит по низким процентным ставкам и на более выгодных условиях погашения, чем в банках.
• Самозанятое лицо, которое ранее откладывало средства в качестве сотрудника учебного фонда, будет обязано открыть новый учебный фонд, чтобы продолжать вносить средства, и не сможет продолжать вносить вклад в старый учебный фонд.
• Работник, ушедший в декретный отпуск — если работодатель откладывал средства на учебу перед выходом из  декретного отпуска, он должен продолжать делать эти отчисления даже во время декретного отпуска. 
• Сбережения в учебных фондах .Вкладчики могут получить информацию о своих сбережениях и даже выполнять операции по счету через расчетную палату пенсионного фонда.

Если у Вас остались вопросы, пишите нам!

Мы всегда поможем Вам легко разобраться в сложных вопросах!