Учебный фонд (керен иштальмут)– это сберегательный фонд для сотрудников, самозанятых и членов кибуцев и кооперативных мошавим, первоначально предназначенный для использования сотрудниками для финансирования повышения квалификации, для профессиональных конференций и для дальнейшего обучения, но сегодня он в основном используется в качестве общего канала среднесрочных сбережений.
- Суммы и прибыль, накопленная в учебном фонде, освобождаются от налога на прибыль при соблюдении ряда условий.
- Поскольку государство не накладывает никаких ограничений на использование денег, накопленных в фонде по истечении 6 лет, их можно использовать для любых нужд и не обязательно для повышения квалификации. Этот факт превратил средства обучения в чисто сберегательный (освобожденный от налогов) канал.
Компоненты заработной платы, из которых будет рассчитываться депозит в учебный фонд, определяются в коллективном трудовом договоре или в соглашении между работником и работодателем. Однако для целей расчета льготы по подоходному налогу используется ставка депозитов из общей заработной платы без учета сверхурочных и без возмещения расходов .
Кто имеет право?
Сотрудники и индивидуальные предприниматели –
- В вклад работодателя в фонд не требуется по закону , но есть коллективные договора в различных секторах, которые требуют от работодателей выделять средства для фонда.
- Работник, чей работодатель не обязан вносить средства в учебный фонд, не может сам открыть учебный фонд и не может вносить деньги в существующий учебный фонд в качестве наемного работника, если работодатель не отложит его долю в то же время.
- Когда сотрудник работает в качестве работника на 2 рабочих местах, и в обоих из них средства выделяются для фонда обучения, средства с каждого рабочего места будут депонированы в другой фонд обучения (средства с двух разных рабочих мест не могут быть депонированы в одном фонде). Однако сотрудник может выбрать, вкладывать ли средства в 2 учебных фонда, управляемых одной и той же компанией, или в два разных учебных фонда, каждый из которых управляется другой компанией.
- Сотрудник, который параллельно с работой в качестве наемного работника также является самозанятым, может открыть образовательный фонд в качестве самозанятого работника.
- Если на рабочем месте работодатель должен выделить средства для фонда обучения своих непосредственных сотрудников, подрядчик также имеет право на это пособие через 6 месяцев после периода, предусмотренного коллективным договором для сотрудников.
- Если сотрудник подрядчика имел право на получение фонда обучения у конкретного работодателя и был переведен другому фактическому работодателю, тот также должен выделить средства для фонда обучения своих непосредственных сотрудников,а кадровая компания продолжит выделять средства. в фонд обучения работника. Средства будут переведены в тот же учебный фонд, но работник будет иметь право в письменной форме попросить компанию перечислить в учебный фонд, в котором начисляются деньги других сотрудников фактического работодателя.
- Сотрудники клининговых и обслуживающих компаний: Подрядчики, оказывающие услуги по уборке и техническому обслуживанию, должны выделять средства для фонда обучения своих сотрудников. Обязательство существует с октября 2014 года в частном секторе и с сентября 2013 года в государственном секторе.
- Сотрудники охранных компаний имеют право на обучение. В частном секторе охранники и охранники имеют право на учебный фонд с ноября 2014 года, а в государственном секторе – с сентября 2013 года. Сотрудники компаний, предоставляющих услуги по безопасности путешествий, имеют право на учебный фонд с марта 2015 года.
- Педагогический состав (учителя и воспитатели детских садов) – учителя и воспитатели детских садов, которые являются членами одного из фондов, предназначенных для педагогического персонала, имеют право на увеличенные отчисления в учебный фонд.
- Вложения самозанятого лица в учебный фонд зависят только от его воли, и он имеет право на налоговые льготы в соответствии с этими положениями вплоть до верхнего предела.
Процесс реализации права:
- Сотрудник указывает своему работодателю наименование фонда, в который он хочет внести ассигнования, и заполняет необходимые документы, как того требует фонд.
- Работодатель будет вычитать долю работника из заработной платы и ежемесячно переводить выплаты в фонд непрерывного образования.
- Работодатель обязан перечислить выплаты в учебный фонд (как долю работника, так и долю работодателя) в более раннюю из следующих двух дат:
- 7 рабочих дней с даты выплаты работнику ежемесячной заработной платы;
- 15 дней с конца месяца, в котором работодатель должен выплатить работнику заработную плату.
- Работодатель, который вычитает из заработной платы работника его долю в взносах в учебный фонд, и не перечисляет средства в учебный фонд в течение 40 дней с даты, когда заработная плата выплачивается по закону, совершает уголовное преступление, наказуемое штрафом или лишением свободы на два года.
- Наряду с переводом оплаты в учебный фонд работодатель должен подать онлайн-отчет в компанию, которая управляет учебным фондом.
- Когда работодатель прекращает перечислять оплату конкретному работнику, он должен сообщить в учебный фонд причину перерыва.
- Важно подчеркнуть: чтобы работник мог пользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми за счет депозита в учебный фонд, работодатель должен перечислить необходимые суммы в указанные даты.
- Если налоговый год закончился, и работодатель вообще не перечислил суммы в учебный фонд за этот год, то, если он переводит их ретроспективно (например, в 2021 году он переводит все суммы учебного фонда, которые он должен был перевести в предыдущем году за 2020 год, то эти суммы могут считаться доходом работника в текущем году). И, если они превышают допустимый предел, работник будет обязан уплатить с них подоходный налог в соответствии с налоговыми законами, применимыми к нему в то время.
Что такое Керен Иштальмут?
Керен иштальмут (в переводе с иврита — «фонд повышения квалификации») — это средне- или долгосрочный накопительный фонд, который изначально создавался для оплаты обучения и профессиональных курсов работников. Однако со временем его назначение расширилось: сегодня это, по сути, универсальный сберегательный счет с беспрецедентными налоговыми льготами.
В реалиях 2026 года керен иштальмут остается единственным инвестиционным инструментом, который позволяет получать прибыль на фондовом рынке и забирать её полностью без уплаты налога на прирост капитала (25%), при условии соблюдения сроков вклада.
Как работает учебный фонд для наемных работников
Для наемного сотрудника учебный фонд — это своего рода бонус от работодателя. Хотя по закону работодатель не обязан открывать его всем (кроме определенных секторов с коллективными соглашениями), в условиях конкурентного рынка 2026 года большинство компаний предлагают его как часть социального пакета.
Механика отчислений выглядит так:
-
Работник вносит 2.5% от своей брутто-зарплаты.
-
Работодатель добавляет еще 7.5%.
Таким образом, на каждый ваш вложенный шекель вы получаете еще три от компании. Это мгновенная доходность в 300% еще до того, как накопительный фонд начал инвестировать ваши деньги на бирже.
Лимиты и налоговые льготы в 2026 году
Чтобы пользоваться всеми преимуществами, которые дает керен иштальмут, важно знать «потолки» (ликрут) взносов. В 2026 году максимальная зарплата, с которой можно делать отчисления без уплаты налога на доход в момент взноса, составляет 15,712 шекелей в месяц.
Если ваша зарплата выше, вы всё равно можете отчислять проценты со всей суммы, но на ту часть, что превышает лимит, придется заплатить подоходный налог сразу. Тем не менее, это всё равно выгодно, так как сам накопительный фонд продолжает приносить необлагаемую налогом прибыль на всю сумму депозита.
Керен иштальмут для частных предпринимателей (Ацмаи)
Для самозанятых в 2026 году керен иштальмут является критически важным инструментом налогового планирования. Индивидуальный предприниматель сам решает, сколько вносить в свой учебный фонд.
В 2026 году предприниматели могут внести до 20,520 шекелей в год (сумма индексируется), чтобы получить максимальное освобождение от налога на прибыль. Кроме того, часть взноса признается налоговым расходом, что уменьшает облагаемую базу для подоходного налога и взносов в Битуах Леуми. Таким образом, керен иштальмут позволяет легально оставлять себе больше заработанных денег.
Когда можно забрать деньги?
Главное правило, которое делает этот накопительный фонд таким привлекательным — это срок «замораживания» средств.
-
Через 3 года: Деньги можно снять без налога только на оплату профессионального обучения или курсов повышения квалификации.
-
Через 6 лет: Деньги становятся полностью ликвидными. Вы можете снять всю сумму вместе с накопленной прибылью на любые цели (покупка машины, ремонт, отпуск) без уплаты единого шекеля налогов.
Многие израильтяне в 2026 году предпочитают не закрывать учебный фонд даже через 6 лет. Если фонд остается открытым, он продолжает работать как мощный инвестиционный инструмент, и все последующие прибыли также остаются освобожденными от налогов.
Преимущества Керен Иштальмут в 2026 году
-
Двойная налоговая льгота: Вы не платите налог на входе (в пределах лимита) и не платите налог на прибыль при выходе через 6 лет.
-
Профессиональное управление: Ваш накопительный фонд управляется крупными инвестиционными домами (Altshuler Shaham, Meitav Dash и др.). Вы сами выбираете стратегию риска — от консервативной до агрессивной (100% акции).
-
Низкие комиссии: Управленческий сбор (дмей ниуль) в керен иштальмут обычно ниже, чем в обычных инвестиционных полисах или банковских программах.
-
Доступ к кредитам: Если вам срочно нужны деньги, но вы не хотите закрывать фонд, многие компании предоставляют ссуды под залог средств в керен иштальмут под очень низкий процент (обычно Prime – 0.5%).
Заключение
Керен иштальмут остается «бриллиантом» в короне израильских финансовых инструментов 2026 года. Это не просто учебный фонд, а гибкий и высокоэффективный фонд, который подходит как для краткосрочных целей, так и для создания капитала на будущее.
Независимо от того, являетесь ли вы наемным работником или частным предпринимателем, использование керен иштальмут — это, пожалуй, самое грамотное решение, которое вы можете принять для защиты своих сбережений от инфляции и чрезмерного налогообложения. Если ваш работодатель еще не открыл вам этот счет, возможно, сейчас — лучшее время, чтобы обсудить это на ежегодном пересмотре условий труда.
-
Если у Вас остались вопросы, пишите нам!
Мы всегда поможем Вам легко разобраться в сложных вопросах!
*Обновление информации в 2026г