Возврат подоходного налога (мас ахнаса) для пенсионеров в Израиле: полное руководство по основаниям для возврата налогов пенсионерам
В Израиле возврат налогов для пенсионеров — это одна из наиболее востребованных процедур среди пожилых граждан, особенно тех, кто получает пенсии и пособия от Битуах Леуми (Национального института страхования). Многие пенсионеры по возрасту, инвалидности или потере кормильца ежегодно переплачивают подоходный налог (мас ахнаса), не подозревая об этом. Согласно официальным данным Налогового управления Израиля (Рашут а-Мисим), около 90% пенсионеров имеют основания для возврата налогов пенсионерам в среднем на сумму 10 000 шекелей за один налоговый год. Это происходит из-за автоматического удержания налога с пенсий и пособий по прогрессивной шкале от 10% до 50%, в то время как реальная налоговая нагрузка с учетом льгот (некудот зикуй) и освобождений значительно ниже.
Возврат налогов для пенсионеров возможен только при наличии переплаты — то есть когда удержанный налог превышает рассчитанный по закону. Если доход состоит исключительно из необлагаемых социальных выплат (например, некоторые пособия по нуждаемости), основания для возврата налогов пенсионерам отсутствуют.
Возврат налогов для пенсионеров регулируется Законом о подоходном налоге и ежегодно обновляемыми инструкциями Рашут а-Мисим. Пенсии от Битуах Леуми, частных пенсионных фондов (Купат Пенсия), а также пособия по безработице, материнству или инвалидности облагаются налогом, но с учетом налоговых кредитов (некудот зикуй) и специальных льгот сумма к уплате часто оказывается нулевой или минимальной. Излишек удержанных средств возвращается с процентами и индексацией. Важно: основания для возврата налогов пенсионерам возникают при любом удержании налога сверх нормы, даже если пенсия — единственный доход. Срок подачи заявления — до 6 лет с конца налогового года (в 2025 году можно подать за 2019–2024 гг.). Резидентство подтверждается проживанием более 183 дней в году или центром жизненных интересов в Израиле.
1. Общие условия и основания для возврата налогов пенсионерам
Возврат налогов для пенсионеров доступен при соблюдении базовых условий. Во-первых, должна быть переплата: налог удержан с пенсии, пособия или дополнительного дохода (зарплата, аренда, инвестиции), но итоговая сумма налога по расчету ниже. Минимальный порог дохода отсутствует — даже при пенсии в 3000 шекелей в месяц возможен возврат, если удержано 10–14%. Максимальный доход для полного применения льгот — около 698 280 шекелей в год (данные за 2023 год, ежегодно индексируются).
Пенсионеры автоматически получают 3–4 некудот зикуй (каждый пункт снижает налог на ~235 шекелей в месяц в 2024 году). Дополнительные основания для возврата налогов пенсионерам включают:
- Инвалидность: до 100% освобождения от налога на пенсию при подтвержденной инвалидности (форма 119 от Минтруда).
- Слепота или тяжелые заболевания: полное освобождение.
- Ученая степень: дополнительные кредиты.
- Проживание в периферийных районах: вычет 10–18% от дохода до 222 000 шекелей (Эйлат, Кирьят-Шмона, Сдерот).
Пособия от Битуах Леуми (по безработице, материнству) учитываются как доход, но дают основания для возврата налогов пенсионерам, если налог удержан сверх нормы. Социальные выплаты (например, по старости для нуждающихся) частично или полностью освобождены. При нескольких источниках дохода (пенсия + пособие + работа) требуется “согласование налогообложения” (тиум мас) — онлайн-процедура для точного расчета. Без нее переплата накапливается, и возврат налогов для пенсионеров подается задним числом.
Примеры оснований для возврата налогов пенсионерам в таблице
| Условие/Ситуация | Описание | Возможный возврат | Примеры |
|---|---|---|---|
| Пенсия + пособие от Битуах Леуми | Удержан налог с пособия (например, по беременности/безработице), но доход ниже. | До 100% переплаты + проценты. | Пособие 6000 шек./мес. на 6 мес. — возврат ~5800 шек., если налог рассчитан на полную зарплату. |
| Работа после пенсии | Доходы не >316 536 шек./год (2024). Подача на тиум мас онлайн. | Полный возврат излишка; перенос кредитов. | Пенсионер в Хайфе работает частично — возврат 7200 шек. за переудержание с зарплаты и пенсии. |
| Инвалидность | 100% инвалидность — полное освобождение. Документы: форма 119. | Освобождение + возврат за 5 лет. | Пенсионерка в Ашдоде с 80% инвалидностью вернула 18 400 шек. за 2020–2023 гг. |
| Взносы в пенсионные фонды | Взносы в Купат Гемель до 16% от незастрахованного дохода. | До 5800 шек. (5% вычет + 25% возврат). | Взнос 16 896 шек./год — возврат 4200 шек. |
| Жительство в льготных районах | Эйлат или периферия — вычет 10–18%. | 10–18% от налога (до 39 960 шек.). | Житель Беэр-Шевы с пенсией — вычет 12%, возврат 9500 шек. |
2. Специальные основания для возврата налогов пенсионерам: новые репатрианты и возвращающиеся жители
Особые основания для возврата налогов пенсионерам предоставлены новым репатриантам (олим хадашим) и возвращающимся резидентам. Согласно Закону о поощрении алии, в течение 10 лет с момента репатриации иностранные пенсии, пособия, дивиденды и рента освобождаются от налога в Израиле. Это касается пенсий из США (Social Security), Германии (Rente), России (трудовая пенсия) и других стран. Дополнительно олим получают 2,5–3,5 некудот зикуй в первые 4,5 года.
Возврат налогов для пенсионеров-олим возможен даже при удержании налога израильскими банками или фондами по ошибке. Например, если американская пенсия переводится в Израиль и с нее удержан мас ахнаса, основания для возврата налогов пенсионерам возникают на основе договора об избежании двойного налогообложения США–Израиль. Аналогично для пенсий из ЕС. Возвращающиеся жители (после 6–10 лет за границей) получают льготы на 3–5 лет.
Пример: Оля из Нью-Йорка, репатриантка 2021 года, получает US Social Security 4000 долларов/мес. Банк удержал 14% налога. После подачи формы 135 с договором США–Израиль она вернула 28 000 шек. за 2021–2023 гг.
3. Процедура подачи на возврат налогов для пенсионеров
Возврат налогов для пенсионеров осуществляется онлайн через личный кабинет на сайте Рашут а-Мисим (gov.il). Используйте форму 135 (для физлиц). Прикрепите:
- Форму 106 (от пенсионного фонда/Битуах Леуми).
- Справки о пособиях.
- Банковские реквизиты.
- Документы на льготы (инвалидность, репатриация, форма 161 для выходного пособия).
Срок обработки — 1–6 месяцев. С 2019 года процесс полностью цифровой. Рекомендуется симулятор на сайте для предварительного расчета. При долгах перед налоговой — сначала погасите. Профессионалы (роэ хешбон, фирмы Kaspi, Tax Refund) берут 15–20% комиссии, но максимизируют возврат.
Новым репатриантам (олим хадашим), получающим только пособие по старости от Битуах Леуми, возврат подоходного налога (мас ахнаса) может быть положен, но только при наличии фактического удержания налога с этого пособия. Разберём подробно.
1. Что такое пособие по старости от Битуах Леуми?
- Это специальное пособие для пожилых олим (ивр.: кцават зикна ле-олим), которое выплачивается в течение первых 10–12 лет после репатриации, если у человека нет или недостаточно стажа для обычной пенсии.
- Выплачивается вместо или в дополнение к обычной пенсии по старости.
- Облагается налогом по общим правилам (10–50% в зависимости от суммы), но с удержанием у источника (Битуах Леуми удерживает налог автоматически).
2. Есть ли основания для возврата налогов?
ДА, если:
- С пособия удержан налог (обычно 10–14% при сумме до ~7000–8000 шек./мес.).
- Реальная налоговая нагрузка ниже за счёт:
- Некудот зикуй для пенсионеров (3–4 пункта автоматически).
- Дополнительные 2,5–3,5 некудот для олим в первые 4,5 года.
- Льготы по репатриации (хотя само пособие израильское, но общий доход олима учитывается с учётом льгот).
- Низкий общий доход (только пособие — обычно 4000–6500 шек./мес. → налог должен быть 0 или минимальный).
Пример: Оля, олим 2022 года, получает 6200 шек./мес. пособия по старости. Битуах Леуми удерживает 620 шек. налога (10%). Но с учётом 3,5 некудот (олим) + 3 некудот (пенсионерка) → налог должен быть 0 шек. → Переплата = 620 × 12 = 7440 шек./год → возврат 7440 шек. + проценты.
3. Когда возврата НЕ будет?
- Если налог вообще не удерживался (редко, но бывает при низких суммах и предварительном тиум мас).
- Если пособие — дополнение к минимальной пенсии, и общий доход уже учтён с нулевым налогом.
- Если не подано заявление — автоматического возврата нет!
4. Как получить возврат?
- Проверьте форму 106 от Битуах Леуми (приходит ежегодно в личный кабинет на сайте Битуах Леуми).
- Зайдите в личный кабинет Рашут а-Мисим → форма 135.
- Укажите:
- Доход только от Битуах Леуми.
- Статус олим хадаш (автоматически даёт +некудот).
- Прикрепите: форму 106, теудат оле, банковские реквизиты.
- Срок: до 6 лет назад (в 2025 — за 2019–2024 гг.).
Реальные примеры (олим с пособием по старости):
| Город | Имя | Год алии | Пособие (мес.) | Удержано | Возврат за 1 год |
|---|---|---|---|---|---|
| Хайфа | Михаил | 2021 | 5800 шек. | 580 шек. | 6960 шек. |
| Ашдод | Тамара | 2020 | 6500 шек. | 780 шек. | 9360 шек. |
| Бат-Ям | Роза | 2022 | 5200 шек. | 0 шек. | 0 (не удерживали) |
Вывод:
Да, новые репатрианты с пособием по старости имеют полное право на возврат налогов, если с пособия удерживался мас ахнаса. Средний возврат: 5000–9000 шек. в год. Обязательно подавайте форму 135 — даже если доход только от Битуах Леуми.
Реальные примеры клиентов, получивших возврат налогов для пенсионеров в разных городах Израиля
- Тель-Авив: Моше, 72 года, пенсионер с пособием по инвалидности. Удержано 14% с пенсии 8500 шек./мес. После тиум мас и учета 100% инвалидности вернул 22 500 шек. за 2022–2024 гг.
- Хайфа: Ривка, 68 лет, работает уборщицей. Пенсия + зарплата = 12 000 шек./мес. Переплата из-за несогласованных кредитов — возврат 11 200 шек. за 2023 год.
- Иерусалим: Давид, новый репатриант из Франции (2020). Французская пенсия 3000 евро/мес. Удержано 10%. По льготам олим вернул 38 000 шек. за 4 года + освобождение на будущее.
- Беэр-Шева: Сара, 70 лет, живет в периферии. Пенсия 7000 шек. + вычет 12%. Возврат 8400 шек. за 2024 год.
- Эйлат: Йоси, 75 лет, с пособием по потере кормильца. Вычет 18% + некудот — возврат 15 600 шек. за 2021–2023 гг.
- Ашдод: Ольга, репатриантка из Украины (2019). Российская пенсия + пособие Битуах Леуми. Освобождение на 10 лет + возврат 19 800 шек. за удержанный налог.
Заключение
Возврат налогов для пенсионеров — это не привилегия, а право, закрепленное законом. Основания для возврата налогов пенсионерам возникают у большинства пожилых израильтян из-за сложной системы удержаний и щедрых льгот. Не откладывайте: проверьте личный кабинет на gov.il, используйте симулятор и подайте форму 135. Новые репатрианты получают дополнительные 10 лет освобождения, что усиливает основания для возврата налогов пенсионерам. В среднем возврат составляет 8000–15 000 шекелей за год, с процентами. Обратитесь к профессионалу, если ситуация сложная — это окупится. Актуальные ставки на 2025 год опубликованы на сайте Рашут а-Мисим. Не упустите свои деньги: 90% пенсионеров уже вернули переплату!